Změny pro rok 2018

Minimální mzda od 1. 1. 2018 se zvyšuje z 11.000 Kč na 12.200 Kč, hodinová minimální mzda činí 73,20 Kč. Na zaměstnance v pracovním poměru se však vztahují nejnižší úrovně zaručené mzdy. Zaručená mzda je vyšší než minimální a odstupňovaná do osmi tříd podle složitosti vykonávané práce.

Sociální a zdravotní pojištění od 1.1.2018

·        Průměrná mzda pro účely pojištění od 1.1.2018 se stanoví na 29.979 Kč

·        Minimální měsíční vyměřovací základ a pojistné OSVČ činí:

o   hlavní důchodové  VZ 7.495 Kč a pojistné 2.189 Kč

o   hlavní nemocenské (dobrovolné) pojistné 173 Kč

o   zdravotní VZ 14.990 Kč a pojistné 2.024 Kč

·        Povinnost platit zálohy OSVČ vedlejší na důchodové pojištění je u příjmů nad 71.949 Kč/rok

·        Maximální vyměřovací základ pro pojistné na sociální zabezpečení v roce 2018 činí 1.438.992 Kč (48násobek průměrné mzdy)

Zavedení zaměstnání malého rozsahu platí pro příjmy do 2 500 Kč/měsíčně, kde se stanovuje obdobný daňový režim, který platí pro dohody o provedení práce v § 6 zákona o dani z příjmů, tj. budou podléhat srážkové dani ve výši 15 % nebude-li podepsáno prohlášení. Příjmy zdaněné srážkovou daní nebude muset poplatník uvádět v daňovém přiznání.

Zvýšení daňového zvýhodnění a změna podmínek daňové zvýhodnění se zvyšuje

·        na 1. dítě na 15.204 Kč/rok (1.267 Kč/měsíc) od 1.1.2018

·        na 2. dítě na 19.404 Kč/rok (1.617 Kč/měsíc) – platí už i pro rok 2017

·        na 3. a další dítě 24.204 Kč/rok (2.017 Kč/měsíc) – platí už i pro rok 2017

Limit daňového zvýhodnění  ve výši 60.300 Kč/ rok zůstává. Dochází ke zpřísnění podmínek pro vyplácení daňového bonusu na vyživované děti - poplatník musí mít příjmy alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy - od roku 2017 se do limitu příjmů, který je nutný splnit pro získání bonusu, nezapočítávají příjmy z nájmu a kapitálového majetku

Další fáze EET:

·        Třetí fáze začne od 1. března 2018 – např. svobodná povolání, doprava, zemědělství, lesnictví, stavebnictví, servis aut, zdravotní péče, veterináři.

·        Čtvrtá fáze od 1. června 2018 – vybraná řemesla a výroba např. pilařství, kovovýroba, výroba nábytku, elektroinstalační práce, kadeřnictví apod.

Evropské nařízení o ochraně osobních údajů

Od 25. 5. 2018 bude přímo účinné Evropské nařízení General Data Protection Regulation (GDPR), které přináší nová pravidla ochrany údajů. Občané získávají větší kontrolu nad svými údaji a podniky mají prospěch z rovných podmínek. Tím definitivně zaniká zákon na ochranu osobních údajů 101/2000Sb. 

Velkou změnou GDPR je povinnost ohlašovat narušení bezpečnosti zpracovávaných dat. Spadají sem případy zničení, ztráty, změny, neoprávněného poskytnutí nebo zpřístupnění zpracovávaných osobních údajů. České právo tuto povinnost ukládalo jen sektoru telekomunikačních sítí a internetových služeb, nyní se bude vztahovat na všechny správce osobních údajů. Pro drtivou většinu správců půjde o naprostou novinku a další administrativní zátěž, na kterou je třeba se připravit.

Daň z příjmů fyzických osob i pro rok 2017

—  V rámci daňového balíčku se omezily výdajové paušály, zároveň se však OSVČ s paušály vrátila možnost využití daňového zvýhodnění na dítě a slevy na manželku (manžela).  Mezní hranice příjmů, ze které se maximální výdaje počítají, klesne na polovinu - na 1.000.000 Kč. Paušál půjde využít i při vyšších příjmech, maximálně však do limitu z mezní hranice příjmů. Platí přechodné ustanovení, dle kterého si poplatníci mohou za zdaňovací období 2017 vybrat, zda využijí novou úpravu (tedy nižší strop pro výdaje a návrat zvýhodnění a slevy na dítě a na manželku), či stávající (vyšší stropy a bez zvýhodnění a slevy).

—  Zdvojnásobení odčitatelné položky u penzijního připojištění a životního pojištění ze současných 12.000 Kč na 24.000 Kč (pro dosažení maximálního odpočtu z daní je třeba u penzijního připojištění zaplatit ročně částku 36.000 Kč, u životního pojištění 24.000 Kč)

—  Zvýšení limitu pro osvobození příspěvku zaměstnavatele na penzijní připojištění a životní pojištění placené zaměstnancům na 50.000 Kč ročně (tyto příspěvky zaměstnavatele nepodléhají sociálnímu a zdravotnímu pojištění)

Daň z přidané hodnoty

—  Hranice obratu rozhodného k povinné registraci k DPH zůstává stejná ve výši 1.000.000 Kč.

—  zavedení institutu nespolehlivé osoby, který má zamezit snahám některých podnikatelů vyhnout se označení nespolehlivého plátce. V případě rozhodnutí správce daně může být za nespolehlivou osobu označena jakákoli fyzická nebo právnická osoba, která není plátcem, pokud závažným způsobem poruší své povinnosti vztahující se ke správě daně z přidané hodnoty.

—  Zrušení zvláštní úpravy pro společnosti bez právní subjektivity (dřívější sdružení), nově se bude každý společník z pohledu DPH posuzovat samostatně. Přechodné období, kdy mohou plátci DPH postupovat podle původní legislativy, potrvá až do 31. prosince 2018.

—  Úprava odpočtu daně u dlouhodobého majetku (provádí se v případě, pokud dojde ke změně účelu majetku oproti původnímu plánu, doba sledování je stanovena na 10 let) se bude provádět v okamžiku uskutečnění plnění, nikoliv až v přiznání za prosinec, resp. 4. čtvrtletí daného roku

—  Nové se také vymezuje obchodní majetek pro účely DPH. Doposud byl pro potřeby DPH definován obchodní majetek jako souhrn majetkových hodnot, který slouží osobě povinné k dani k uskutečňování ekonomické činnosti. Jednalo se o obchodní majetek a vztahovaly se na něj veškerá ustanovení tohoto zákona, jako úpravy odpočtu a podobně. Nově od účinnosti novely ale nestačí jeho použití k ekonomické činnosti, ale musí být i určen k ekonomické činnosti.

—  Od července 2017 také platí, že v případě odpočtu daně na pořízení obchodního majetku (kam patří například i materiál, zboží či polotovary) musí poplatník peníze státu vrátit, pokud dojde ke zničení ztrátě nebo krádeži majetku, jež nebude možné doložit. K vyrovnání by mělo dojít v okamžiku, kdy se plátce daně o nedoloženém zničení, ztrátě či odcizení dozví.